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北京個體工商戶要交哪些稅?怎么交?這篇文章說得明明白白!
近出的新政中,個體工商戶成了近期粉絲的焦點:個體工商戶享受減稅和社保費減免、鼓勵為個體工商戶減免物業租金,對個體工商戶代開特定服務發票可減免個稅……政策較多肯能大家都亂了,今天老師用一個案例給大家捋捋,一起來看。

小高家樓下有家名叫“大叔腸粉”的餐飲店,規模不大,屬于個體工商戶范疇,經營的業務就是給人提供餐飲服務,偶爾也做外賣服務。那這樣一家小店,要交什么稅呢?平時又怎么申報呢?

首先我們要清楚,大叔腸粉店的老板可能都不知道自己要交什么稅,這是因為個體工商戶的稅費征收分兩種形式——定期定額征收和查賬征收。

一、定期定額征收和查賬征收的區別

根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第三條的規定,如果經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產、經營規模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶一般都采取的定期定額征收;具備一定情形的由稅局核定征收率征收,大家可以進入電子稅務局—我的信息—稅費種認定信息查看核定情況。

還有一種是查賬征收,規模大一些的個體工商戶多是采取查賬征收。比如大叔腸粉店在附近又開了家分店,增加了注冊資金,又招聘了服務員,每個季度的營業額都能上30萬,那老板向稅務機關補錄相關信息后,稅務機關可以把大叔腸粉店的稅費征收方式改成查賬征收了。


上述是《個體工商戶建賬管理暫行辦法》,所以別再問個體戶要不要建賬了,達到了要求就得建賬。

二、個體工商戶要交什么稅?

前面說了,定期定額征收的只需要交定額稅費或者按照征收率去計算稅費即可,這部分是以查賬征收的個體戶為例。

還是大叔腸粉店,假設2019年大叔腸粉店的經營收入有35萬元,店里雇了3位員工。那么這家店在一般情況下要交的稅種有這些:

(1)個人所得稅

這里所說的個人所得稅分兩種,一是以個體工商戶為主體繳納的,適用個稅稅率表如下:
經營所得適用,本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

老師給大家整理出含速算扣除數的經營所得適用稅率表:
假設減除成本和損失,減去每月承擔的保險等等,后應納稅所得額為25萬元,那2019年大叔腸粉店要交的個人所得稅=250000×20%—10500=39500元.

另外一種個稅是大叔腸粉店要為員工代扣代繳的個人所得稅,適用個稅稅率表如下:
2)增值稅

任何主體包括個人只要是銷售增值稅應稅貨物,都應該開具對應稅率的增值稅發票,并按規定繳納增值稅,計稅方式分一般計稅和簡易計稅,按月或者按季度繳納。

個體工商戶如果屬于小規模納稅人的,月銷售額未超過10萬元或季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。案例中大叔腸粉店屬于餐飲住宿服務,適用增值稅征收率為3%。

值得注意的是,疫情期間有新政:
無論是企業還是個體工商戶,只要屬于小規模納稅人,都適用這個政策。

3)稅金及附加

有增值稅就有稅金及附加,我們案例中的大叔腸粉店,要交的附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加,印花稅(有關登記資金賬簿需要繳納印花稅)。

如果店面所占土地是自己的,那么這家店還要交房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅。

以上是一般情況下會涉及到的稅,不同行業的個體工商戶有涉及其他稅種的,也應申報繳納。

三、怎么申報繳稅?

以廣東省為例。

(1)定期定額納稅人納稅申報

實行定期定額征收的個體工商戶,在稅務機關確定申報的內容后,必須按照在規定的期限內進行申報,填報《定期定額納稅申報表》,如果稅務機關還要求填寫其他資料的,也應當一并填好向主管稅務機關進行納稅申報。
表單說明:本表適用于定期定額納稅人自行申報、超定額申報、未達起征點雙定戶達到起征點后自行申報

(2)查賬征收納稅人納稅申報

查賬征收納稅人可登錄廣東省電子稅務局點擊我要辦稅進入稅費申報及繳納界面繳納申報。以增值稅申報為例,銷售數據填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》,稅額抵減等情況填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》,減免稅情況填寫在《增值稅減免稅申報明細表》中。

每張表下面都有表單說明,大家可以對照自行填寫。


來源:財稅智囊團;財稅實務課堂整理發布

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[ 編輯:wanmei | 更新時間:23天前 | 北京瀏覽:5189次 ]
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