地區:北京
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北京這5種情形,發票抬頭雖不是我公司名稱,但是也可以在我公司稅前扣除!

情形一


問題:


我公司企業所得稅都是由總公司統一匯總納稅,取得的發票中經常有抬頭為分公司的,請問在匯總核算的情況下,分公司抬頭的發票可以在總公司的稅前扣除嗎?


答復:


1、總分公司的企業所得稅是匯總納稅的,而企業所得稅是法人稅制,總公司的發票開成分公司的抬頭是可以在企業所得稅中扣除的。


2、但是,如果所得稅不是由總公司統一匯總核算,那么,分公司名頭的發票就不可以用做總公司稅前扣除,總公司名頭的發票也不可以用做分公司稅前扣除。


情形二


問題:


我公司根據董事會議,準備設立新企業,由于未取得新企業名稱和稅號,無法開具抬頭為新企業的發票,于是取得抬頭為本公司的發票,F新企業成立,這些發票轉到新企業,能否作為新企業的開辦費稅前扣除?


答復:


2019年11月11日北京市稅務局《企業所得稅實務操作政策指引》,考慮到新企業在籌建期間,未辦理工商登記和稅務登記,其發生的籌建費用由出資方或籌備組墊付,稅前扣除憑證抬頭為出資方或籌備組符合經營常規,因此在確認籌建支出真實且與籌備的新企業相關的情況下,可憑抬頭為出資方或籌備組的扣除憑證在新企業稅前扣除。


情形三


問題:


王經理出差談業務,回來報銷個人抬頭的高鐵票436元,能否稅前扣除?


答復:


公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的,但是既可以抵扣增值稅,也可以企業所得稅前扣除。

借:管理費用-差旅費 400元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)36元

貸:銀行存款    436元


情形四

問題:

近日,有個公司由于尚未給職工繳納基本醫療保險費,該公司出納拿著好厚的一大摞醫藥費發票找到我,并問我這些員工個人抬頭的醫藥費發票如何入賬?企業所得稅前能否扣除?

答復:

個人抬頭的醫藥費發票需要符合三個條件才可以稅前扣除:
條件一
必須是公司的職工。
也就是醫藥費發票抬頭上的名字,必須屬于公司職員,非本公司員工的醫藥費不得在企業所得稅前扣除。
條件二
必須是企業實際發生的支出。
條件三
單位沒有實行醫療統籌。

入賬提醒:
1、若企業未參加醫療統籌(社保),員工報銷的個人醫藥費可以列入職工福利費,按規定在企業所得稅稅前扣除,超過工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時候做納稅調增。
2、若企業已參加醫療統籌(社保),在繳納醫療保險費之外又給員工報銷醫療費用,不能再企業所得稅前扣除,若已經計入了福利費,則需要在匯算清繳的時候全部做納稅調增。

情形五


問題:


我公司職工參加去年的職業資格認證,繳納認證費用200元,取得的財政票據為個人抬頭,請問能否稅前扣除?


答復:


這屬于職工教育費的范疇,比如職業技能鑒定、職業資格認證等。像財務人員的繼續教育費用、職稱年檢費等都可以是個人抬頭的發票或財政票據,由于與經營有關,可以稅前扣除。

借:應付職工薪酬-職工教育費200元

貸:銀行存款                200元

來源:郝老師說會計

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[ 編輯:wanmei | 更新時間:16天前 | 北京瀏覽:3077次 ]
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